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剑府办发〔2021〕6号剑河县村级财务管理暂行办法

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  • 索引号: GZ000001/2018-00248
  • 信息分类: 政策文件
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  • 文号: 剑府办发〔2021〕6号
  • 是否有效:
  • 信息名称: 剑府办发〔2021〕6号剑河县村级财务管理暂行办法

剑府办发〔2021〕6号

县人民政府办公室关于印发剑河县村级

财务管理暂行办法的通知

各乡镇人民政府、仰阿莎街道办事处,县政府各工作部门、各直属机构:

    《剑河县村级财务管理暂行办法》已经县人民政府同意,现印发给你们,请认真遵照执行。

                              剑河县人民政府办公室

                                 2021年3月24日


剑河县村级财务管理暂行办法

第一章

第一条为进一步规范和加强村级财务管理,促进农村经济发展和社会稳定,根据《中华人民共和国村民委员会组织法》《中华人民共和国会计法》《村集体经济组织会计制度》(财会〔200412号)、《农业部财政部民政部审计署关于进一步加强和规范村级财务管理工作的意见》(农经发〔20136号)等法律法规和文件精神,结合我县实际,制定本办法。

第二条本办法适用于我县区域内代行村集体经济组织职能的村委会 (居委会)

第三条代行村集体经济组织职能的村(居)的财务管理工作,应严格遵守下列基本原则:贯彻执行党和国家的方针政策及有关法律法规;坚持村(居)民自治、民主决策、民主管理、民主监督,厉行节约、勤俭办事。

第四条 坚持在村集体资产的所有权、使用权、收益权不变的前提下,实行村财乡管制度,强化财务管理,完善财务监督。建立健全村(居)财务管理内控制度,明确财务审批人、经办人权限、程序、责任和控制措施。

列入村级核算管理的收入范围:(1)财政预算安排资金;(2)村发展集体生产及兴办公益事业实行“一事一议”的筹资收入;(3) 村集体资产出售、出租及转让等收入;(4) 村集体统一经营收入;(5)属村集体所有的土地补偿费;(6)属村集体所有的救济扶贫款;(7)回收债权收入;(8)上级部门拨款;(9)捐赠收入;(10)其他收入。

列入村级核算管理的支出范围:(1)村组干部报酬、误工补贴;(2)五保户及特殊群体补助;(3)村办公支出(包括出差补贴);(4)村救济扶贫专项支出;(5)村生产性建设支出(包括购建生产性固定资产支出);(6)村公益事业支出(包括购建公益性固定资产支出);(7)村集体统一经营支出;(8)其他支出。

第五条本办法内容涉及会计委派代理与民主理财管理、货币资金和票据使用管理、财务审核审批审计(第三方中介审计,下同)、财务公开与档案管理、村级财务管理责任追究,村(居)集体经济组织应严格遵照执行。

第二章会计委派代理与民主理财管理

第六条村(居)会计由乡镇人民政府(街道办事处)统一委派代理,人员由乡镇(街道)财政所财会人员兼任,村级配备报账员。

第七条委派会计实行持证上岗、轮岗制度,可与村()委会换届同步,村()每五年轮换一次。

第八条坚持村级(居)集体资产的所有权、使用权、收益权不变的前提下,实行村财乡管制度,强化财务管理,完善财务监督。

第九条实行村级(居)统一报账、集中会审做账制度。每月的510日为村报账员和委派会计集中报账会审做账日。

第十条财会人员的工作职责:

(一)委派会计工作职责

1. 定期或不定期到派驻村(居)审核检查村级农村基础设施建设、农民保障等各类资金结算情况、票证使用情况和财务收支情况,审查监督报账员履行职责情况;

2. 及时记账,编制财务报告,并按月反馈各村(居)的财务活动情况;

3. 组织派驻村(居)收集、汇总、编报工作各类报表和统计资料;

4. 监督财务支出,对不合法、不合理的开支要求补充完善手续或拒绝支付;

5. 做好集体资源资产的清理登记、核算和管理工作;

6. 协助乡镇(街道)财政所做好其它工作。

(二)报账员工作职责

1. 做好村内日常业务工作,包括建立财务台账、农户上缴下拨款项结算等;

2. 负责收取村级的各项资金,其他任何人不得开具专用票据。村级各项收入必须先进账后开支。村级报账员应在款项收到三日内缴存乡镇代理中心专户,如有村报账员委托其他人代收的款项应在二日内交给村报账员,不准抵账,不准坐支,不准私存。

3. 按时核对、结报村组财务收支事项和原始凭证,对原始凭证进行归集汇总;

4. 协助委派会计核对账目,收集汇总、编制装订各类财务和统计表册;

5. 正确使用各类票据,负责现金、存款的收付存业务,逐笔做好现金日记账、银行存款日记账的登记工作;

6. 按时参与民主理财,负责村务公开工作。

第十一条村(居)财会人员调动或离职时,必须经审计后办理交接手续,编制财务交接清单,由移交人、接交人、监交人签字盖章,乡镇(街道)财政所验印存档;在未办结移交手续前,财会人员不得离职。

第十二条村级财务实行按月民主理财制度

(一)村民民主理财由村务监督委员会负责,定期对村级财务活动进行检查监督,对不合理开支有否决权。村集体财务实行“先理财、后审批、再记账”,村集体发生财务事项,经手人必须取得有效的原始凭证,注明用途并签字(盖章),交村务监督委员会集体审核,审核同意后,由村务监督委员会主任签字(盖章),报经村“两委”主要负责人审批同意并签字(盖章),再由报账员核实记账

(二)民主理财成员每届任期五年,可连选连任。村干部不得指定和任命理财人员。对不能正常参加理财议事活动,或违反有关理财议事制度的人员,可以提交村民代表会予以辞退、补选。

村民主理财日定为每月的15日(特殊情况由乡镇/街道统一调整),村里的每笔收支事项,每张原始凭证都必须经村务监督委员会审理核准,加盖专用章,并按规定程序审批后,方可入账。当期发生的业务事项,必须当期出据入账, 因特殊情况,无法取据入账的,会计人员应在本期理财中向理财小组说明情况并登记,否则在下期的理财中视为无效票据。理财结束后,村务监督委员会全体成员必须在理财结果报告单上签名,并加盖专用章,同时上报乡镇(街道)财政所备案。

第三章货币资金和票据使用管理

第十三条货币资金管理

(一)村级资金属于村集体所有,任何单位和个人不得平调、截留、无偿占有、私分或挪用。

(二)各村(居)必须设立现金、存款日记账,分别对本村(居)货币资金进行核算。报账员必须及时、准确地核算现金收入、支出和结存,做到日清月结,账实相符;必须如实登记银行存款日记账,确保账实相符。委派会计与报账员必须定期核对现金与银行存款,严禁公款私存和私设小金库。

(三)各村(居)库存现金月末账面余额不得突破500元限额。

各村(居)用于零星开支的备用金限额为500元,实行领用、报结的管理办法。即:每月报账员从委派会计处预借,每月终了或用完,报账员应及时向委派会计报账,经批准后再行预借。500元以上的收支结算,由村(居)出具手续,委托乡镇(街道)财政所办理业务。

各村(居)不得擅自借款,确需借款的,要经村(居)民主理财小组和村民代表会讨论通过,由村(居)民委员会出具借款请示,乡镇(街道)财政所审核,报乡镇主要领导审批后,方可借取。

(六)各乡镇(街道)财政部门在县域金融机构开设“村级财务资金专户”,专存村级所有资金,不得以村集体名义另设户头或存入个人账户。

(七)乡镇以上部门或企事业单位向村本级资助或拨入某项专项资金时,应通过对公账户进行“公对公”转账,不得以现金或转存入个人账户,个人捐赠收入一律存入村级财务资金专户,杜绝公款私存,隐匿村级收入。

第十四条票据使用管理

(一)村级使用的收入票据,严格按照“统一供应,按月(季)缴验,票款一致,以旧换新”的原则管理,采取领销、报结办法,实行县、乡、村三级监控。

(二)村级使用的收入票据,必须是财政部门印制的村级财务专用发票,其它票据一律禁止使用,更不得以“白条”顶账。

各村(居)领取票据时,必须由乡镇(街道)财政部门在“票据领销登记簿”上作详细记录,领、发票据经手人必须在登记簿上签字。

村级使用票据,必须规范有序,严格按照票据序号和内容连续填写,不得跳页、隔号或隔本使用,妥善保存作废票据;票据填制齐全后, 由财会人员签章,同时加盖村级“财务专用章”(由委派会计保管)。

第四章财务审核审批审计

第十五条()报账员向委派会计报账时必须如实汇总填制“财务报结单”,严格履行有关交接手续。

第十六条村集体的一切财务开支,须经办人签字,由村务监督委员会审核,村()“两委”主要负责人签批后,方可办理。入账票据必须如实填写业务发生时间、数量、金额、内容摘要,由经办人签字盖章。

第十七条明确审批权限,严格控制开支。一切财务开支,先由村务监督委员会审核:开支额度500元以内事项的由村(居)委会主任直接签批;500—1500元以内支出项目必须提交村()“两委”集体讨论通过,由村()“两委”主要负责人会签;1500元以上的大额支出项目,必须经村() “两委”集体讨论,提交村民代表会讨论通过后,由村()“两委”主要负责人会签。

第十八条村级财务实行年度会审制度。每年年末对村()财务进行一次会审,参加会审的人员有村()支部书记、村()委会主任、村()委派会计、村()报账员、村()务监督委员会成员、村级纪检员。当年度所有收入和支出都要经过会审,凡经过会审通过的要全部入账,当年度不能付清的欠款,作为应付款挂账。会审核定的不合理开支一律由受益人或经手人个人负责。

第十九条任期审计每五年进行一次,在换届前进行,任期中离职的单独审计。任期审计由乡镇(街道)党(工)委、政府(办)组织。年度财务会审结束后,要形成年度财务会审情况报告,报乡镇(街道)党(工)委审核、备案。同时要将会审结果在村务公开栏上进行公示。

第五章财务公开与档案管理

第二十条村组财务活动情况及有关账目,要以村民通俗易懂的形式,按季度如实公开(每年110日、410日、710日、1010日前为上一季度的村务公开日期),集体财务往来较多的,每月公开一次;涉及村民利益的重大事项的随时公开,接受村民监督。财务公开的内容包括:财务计划、各项收支、各项资产、债权债务、收益分配、代收代缴的费用以及群众要求公开的其他事项。财务公开的账目要真实,内容要详尽并存档备查。

第二十一条每期财务公开资料必须由村(居)党支部书记、村(居)委会主任、村委派会计和村务监督委员会成员签字确认,形成一式三份书面材料,村(居)委会、村务监督委员会各执一份,上报乡镇(街道)财政所一份存档。

第二十二条实行财务公开跟踪服务、回访、督查制度。每期公布结束后,村(居)委会主要领导要接受并答复村民代表的质疑,村务监督委员会要广泛征求、收集、反馈群众的意见,乡镇(街道)财政所等有关部门要逐村督查、记录,及时处理遗留问题,以确保提高村务公开的质量和效果。

第二十三条村财务档案是指会计凭证、会计账簿和财务报表等会计核算资料,各类重要的经济活动书证资料和反映村级社会经济成果的各类报表资料等,它们是记录和反映村(居)集体组织经济活动情况的主要资料和证据。

第二十四条村财务档案资料实行规范装订、分级管理、完整保管的原则。会计档案和永久性保存资料,必须统一交到乡镇(居)财政所归档,长期保管;中、短期保存资料由村委派会计立卷保管,最短保存年限不得少于5年。档案管理要建立健全专人负责制,做到“五防”:即防火、防盗、防潮、防蛀、防霉变。

第二十五条会计档案移交,应编制移交清单,列明应移交的会计档案名称、卷号、册数、起止年度、档案编号、保管期限,由交接双方和监交人签章。

第二十六条会计档案查阅,应到保管人员处填写查阅单,经负责人批准后,在现场查阅、复制,不得涂改、转借或带到异地使用。

第六章债权和债务管理

第二十七条村(居)委会及村务监督委员会每年应对本村(居)的集体债权债务进行一次全面清查核实,及时调整变更数目,切实做到账实相符。清理结果及处理意见应张榜公布,接受群众监督。

第二十八条  村(居)委会负责清查和追还单位、个人向本村集体的借款(包括物资)。对确实无法追还的,经村(居)民大会或村(居)民代表大会讨论确定,报乡镇(街道)农经部门审核后,方可作为呆坏账核销或盘亏冲销处理。

第二十九条在债权债务清理过程中,要重点做好债务的界定工作。凡假借村集体名义发生的债务,谁借谁还。

第三十条实行村级新增债务申报制度,村集体在确需借贷的情况下,先列入预算,经村民代表大会讨论通过后,报乡镇(街道)财政所审核,经乡镇(街道)主管领导批准后方可实施,同时绝对禁止向私人借贷高额利息的贷款。凡违反规定操作私自向民间借款或无故形成新增债务的,一经查实,按照“谁签字,谁负责”的原则,追究当事人和负责人的责任。

第三十一条  严格控制随意举债,控制债务规模,不得在没有落实偿还措施的情况下举债,不得举债兴办公益事业。

第三十二条村(居)委会不得擅自将集体资金出借给个人、企事业单位,不得以集体名义为任何个人、单位担保借贷。村集体资产任何人不得擅自出借,确需出借且金额在500元以内的,必须经()“两委”集体讨论通过;出借金额在500元以上的集体财物,必须经村务监督委员会、村民代表大会讨论通过。凡未按规定程序擅自出借的,要责令当事人立即追回,并追究其责任,还要按银行同期贷款利率计收利息。

第七章村级财务管理责任追究

第三十三条责任追究的对象为:村(居)支书、村(居)委会主任或村级财务负责人、村(居)委派会计、村(居)报账员及村务监督委员会主任。

第三十四条村级财务管理违规行为责任追究形式。

(一)责令改正;

(二)通报批评;

(三)责令公开道歉;

(四)停职检查(停薪);

(五)引咎辞职、责令辞职、免职(依法罢免)。

第三十五条有下列行为之一的,应当追究相关责任人的责任。

(一)不按照规定建立财务管理制度或未按财务制度使用村集体资金;

(二)不按照规定实行民主理财,或者伪造、变造、隐匿、销毁财务会计资料;

(三)违反规定无据收(付)款,不按审批程序报销发票;

(四)不将集体收入存入本村基本账户或设立账外账、小金库,公款私存或截留、挪用、挥霍、坐支集体资金;

(五)采取侵占、截留、挪用、私分、骗取等手段非法占有集体资金;

(六)备用金超过规定限额;

(七)利用职务便利私自出借或套取集体资金;

(八)村级专用收款收据不按照规定进行领用和保管;

(九)因个人原因造成会计资料遗失或损毁;

(十)村务监督委员会主任未按财务制度要求进行财务审核、监督或超越审核、监督权限造成财务管理秩序混乱。

第三十六条  村级财务管理实行县级督查常态化。每年由县农业、财政部门牵头,组织县纪检监察、组织、审计、民政等部门随机对全县三分之一的村进行抽查,存在有违反《剑河县村级财务管理暂行办法》有关规定的,在全县范围内进行通报批评,并责令整改;对因违反财务管理有关规定引发重大事件的,对有关责任人从重处分。涉嫌犯罪的,移送司法机关依法处理。

第三十七条本办法由县民政局、县财政局负责解释。

第三十八条本办法自发布之日起施行。


政策解读:http://www.jhx.gov.cn/zwgk/xxgkml/jcgk/zcjd/202109/t20210901_69829479.html


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